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税务风险识别方法和流程是什么

本文由:北京仁和会计学校    编辑于:2019-07-30

税务风险识别是指通过风险识别方法,了解自己税务情况及相关税务环境,发现涉税方面的重大风险。税务风险识别是税务风险防控体系或税务风险管理工作的首要工作,也是前提与基础。没有税务风险识别,也不会有后面的税务风险评估和税务风险控制,也不会有税务风险防控体系或税务风险管理。所以,掌握税务风险识别,对于税务风险防控体系的构建或税务风险管理极其重要。

 

  北京仁和会计培训讲通过总结税务风险防控实务经验,做好税务风险识别,主要掌握税务风险识别方法、税务风险识别流程和税务风险点,也就是通过利用税务风险识别方式,通过税务风险流程,找出税务风险点来。

  税务风险识别方法

  (1)检查。检查是指对被单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查,或对资产实物进行审查。

  (2)观察。观察是指察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如,对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。

  (3)询问。1。询问是指以书面或口头方式,向被单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。 2。在询问管理层意图时,获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下,了解管理层过去所声称意图的实现情况;选择某项特别措施时声称的原因以及实施某项具体措施的能力,可以为佐证通过询问获取的证据提供相关信息。针对某些事项,可能认为有必要向管理层和治理层(如适用)获取书面声明,以证实对口头询问的答复。

  (4)函证。函证,是指直接从第三方(被询证者)获取书面答复以作为证据的过程,书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

  税务风险识别流程

  (1)发送税务风险识别材料清单,指导客户提交材料;

  (2)审查分析客户提交的材料;

  (3)针对材料中的情况,约谈相关人员,具体了解情况;

  (4)书写、提交税务风险识别报告(初稿);

  (5)针对税务风险识别报告(初稿),与客户主要负责人整体确认、核实;

  (6)根据确认或核实的情况,完成并正式提交税务风险识别报告(终稿)。

  税务风险点

  在研究总结大量税务风险方面的实务案例的基础上,按照业务流程整理出比较完整的税务风险点,主要包括股权治理结构税务风险点、劳动用工税务风险点、研发采购生产运输销售环节税务风险点、知识产权等无形资产税务风险点等。同时也从主要税种的角度,整理出来税务风险点,主要包括企业所得税税务风险点、增值税税务风险点、消费税税务风险点、城建税及教育费附加税务风险点、土地增值税税务风险点、契税税务风险点、印花税税务风险点等等。

  总之,税务风险识别到位,不仅仅需要了解税务风险识别方法、流程和税务风险点,还需要扎实的财税法专业知识和较丰富的实务经验。

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